Se stai appena avviando la tua attività, probabilmente sai già quanto sia difficile comprendere tutte le sottigliezze e le regole legali, perché qualsiasi violazione delle stesse è punibile con multe. Quindi, una semplice domanda - se un singolo imprenditore ha bisogno di un registratore di cassa - può portare a un vicolo cieco. In questo articolo ti diremo quali tipi di attività danno a un singolo imprenditore il diritto di lavorare senza registratore di cassa e di non aver paura delle verifiche fiscali. Se nel tuo caso l'uso di un registratore di cassa è obbligatorio, ti forniremo consigli su come sceglierlo e registrarlo correttamente.

Prima di parlare della possibilità che un singolo imprenditore possa lavorare senza registratore di cassa senza timore di multe, parliamo di cosa si intende con questo concetto. Molti imprenditori alle prime armi classificano erroneamente qualsiasi attrezzatura che stampa assegni come attrezzatura per registratore di cassa (attrezzatura per registratore di cassa), anche se non è così.

Un registratore di cassa (registratore di cassa, registratore di cassa, registratore fiscale) è un tipo di attrezzatura per ufficio, il cui principio di funzionamento è chiaramente regolato dalla legge federale 54-FZ del 22 maggio 2003 “Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa durante la realizzazione pagamenti in contanti e (o) liquidazioni mediante carte di pagamento". Questo è lo strumento principale con cui l’ufficio delle imposte monitora la completezza e la correttezza dei pagamenti dell’imprenditore ai clienti.

La caratteristica principale dei sistemi di registratori di cassa, che consente alle autorità di regolamentazione di effettuare ispezioni, è la presenza nell'apparecchiatura di una memoria fiscale, il cui accesso è protetto da password. Questo codice è noto solo ai dipendenti dell'ufficio delle imposte, quindi l'imprenditore non potrà cancellare o modificare autonomamente i dati registrati dal registratore di cassa.

Un'alternativa al registratore di cassa sono gli SSO (moduli di segnalazione rigorosi), ad esempio biglietti per i trasporti, cinema, libretti di ricevute per il pagamento di alloggi e servizi comunali. Tali assegni “manuali” devono avere una serie e un numero univoci, avere una serie di attributi che consentano di identificare il luogo di emissione (nome della persona giuridica e indirizzo del punto vendita), data, tipo e importo dell'operazione. Lo sviluppo della tecnologia ha portato all'emergere non solo di BSO di stampa, ma anche di hardware prodotto equipaggiamento speciale. IN Ultimamente Tutto maggiore distribuzione ricevi BSO -123, per la stampa di cui tutto ciò di cui hai bisogno è una stampante, un computer e l'accesso al sistema online.

Un imprenditore individuale è tenuto ad avere un registratore di cassa?

Quindi, stai aprendo la tua attività e vuoi scoprire se un singolo imprenditore è tenuto ad avere un registratore di cassa o se puoi cavartela con moduli di rendicontazione rigorosi. Menzionato prima 54-FZ obbliga tutte le organizzazioni che prevedono accordi con i clienti a utilizzare i sistemi di registratori di cassa:

Test: ti serve un registratore di cassa?

In loco viene utilizzata l'attrezzatura per il registratore di cassa Federazione Russa obbligatorio per tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori quando si effettuano pagamenti, tranne nei casi stabiliti dalla presente legge federale.

In generale, non importa quale forma di proprietà viene scelta per l'organizzazione: LLC o imprenditore individuale, è obbligatorio tenere traccia delle transazioni utilizzando i registratori di cassa; Tuttavia, se parliamo di eccezioni a questa regola, i singoli imprenditori hanno maggiori opportunità di non acquistare costose attrezzature per registratori di cassa e di registrarle.

Motivi legali per non acquistare registratori di cassa

Ci sono molte situazioni in cui l'utilizzo di un registratore di cassa è difficile per un imprenditore. È difficile immaginare un tendone di vendita in una fiera dotato di tutto il necessario per collegare un registratore di cassa a tutti gli effetti, o una squadra di riparazione che porta con sé un registratore di cassa. Inoltre, il reddito inconsistente dei piccoli imprenditori potrebbe non coprire nemmeno i costi di mantenimento delle attrezzature fiscali.

D'altra parte, alcuni tipi di tassazione rendono superfluo il controllo rigoroso delle entrate ricevute dalla cassa dell'organizzazione da parte dell'ispettore fiscale. Questi includono l’UTII e il sistema dei brevetti, poiché in questi casi il reddito non costituisce la base per il calcolo delle imposte.

Tenendo conto di tutto ciò, 54-FZ prevede una serie di casi in cui L'assenza di attrezzature fiscali presso un singolo imprenditore o organizzazione è assolutamente legale e non comporta sanzioni:

• Un imprenditore individuale senza registratore di cassa paga le tasse secondo il PSN (sistema dei brevetti);
• L'organizzazione commercia tramite macchine (terminali di pagamento, ecc.);
• Un imprenditore o una LLC lavora su UTII (in alcune regioni, le autorità non consentono l'utilizzo di questa opportunità);
• I singoli imprenditori operano senza registratore di cassa in aree remote dove non c'è accesso alle reti di comunicazione;
• Quando si effettuano pagamenti con mezzi di pagamento elettronici;
• Nella vendita di attributi religiosi, giornali e riviste, vendita da vassoi e vendita ambulante, sui treni, da autocisterne, vendita di prodotti stagionali (ad esempio meloni);
• Quando si forniscono servizi alla popolazione (lavori di riparazione, aratura e segatura, fabbricazione di chiavi, riparazione di scarpe, gioielli, servizi di facchinaggio, ecc.).

La vendita di prodotti soggetti ad accisa priva l'imprenditore del diritto di lavorare senza registratore di cassa: in questo caso è obbligatorio l'uso di un registratore di cassa.

E se l’imprenditore individuale si semplifica, serve un registratore di cassa?

STS (sistema fiscale semplificato) - forse il più popolare tra Imprenditori russi modulo per il pagamento delle imposte. UTII e PSN (sistema fiscale e brevettuale) sono più redditizi, ma impongono rigide restrizioni sul tipo di attività dei singoli imprenditori, sulla dimensione dello spazio commerciale (UTII) o sul numero dei dipendenti (PSN).

Quando si sceglie un sistema fiscale semplificato, il numero dei dipendenti e il reddito annuo giocano un ruolo, ma le restrizioni stabilite (rispettivamente meno di 100 persone e 80 milioni di rubli) consentono alla maggior parte degli imprenditori russi di utilizzare un sistema semplificato. E molti di loro, al momento della registrazione, hanno una domanda: se si semplifica il singolo imprenditore, è necessario un registratore di cassa?

Abbiamo già detto che solo i singoli imprenditori che lavorano nell'ambito del sistema dei brevetti o che si trovano nell'UTII non hanno bisogno di utilizzare registratori di cassa. Gli imprenditori di altri sistemi fiscali (OSNO, sistema fiscale semplificato, imposta agricola unificata) non beneficiano di tali agevolazioni. Tuttavia, le eccezioni relative al tipo o al luogo di attività si applicano alle organizzazioni di tutti i tipi di tassazione, comprese quelle semplificate.

Quale registratore di cassa scegliere per un singolo imprenditore e come registrarlo correttamente?

Se hai risposto positivamente alla domanda se nel tuo caso un singolo imprenditore è tenuto ad avere un registratore di cassa, allora devi capire: non è sufficiente solo acquistare e collegare un registratore di cassa, devi anche registrarlo correttamente e trasportarlo manutenzione tempestiva. Senza queste procedure, l'ufficio delle imposte riterrà che stai violando la legge e avrà il diritto di emettere una multa.

Per evitare conseguenze spiacevoli, dovresti considerare attentamente l'installazione del PCC:

• Primo stadio- scelta e acquisto del dispositivo. Non esiste una risposta chiara alla domanda su quale registratore di cassa scegliere per un singolo imprenditore. Puoi acquistare attrezzature nuove o usate, un registratore fiscale o un registratore di cassa completo, con o senza cassetto cassa. Il requisito principale è che il modello acquistato debba essere incluso nel "Registro statale delle apparecchiature del registratore di cassa". Se il tuo registratore di cassa non è in questo elenco, l'ufficio delle imposte non darà il permesso per la registrazione e perderai solo denaro. Ecco perché dovresti acquistare il dispositivo solo da centri di assistenza certificati, che non solo venderanno l'attrezzatura, ma forniranno anche assistenza.
• Seconda fase- registrazione del registratore di cassa presso le autorità fiscali. Per fare ciò, avrai bisogno del passaporto del dispositivo, di una domanda e di un accordo con il centro servizi centrale. Un funzionario fiscale ispezionerà il dispositivo, lo proteggerà dagli attacchi hacker con un codice segreto e metterà un sigillo sulla custodia. Solo successivamente l'attrezzatura potrà considerarsi registrata.
• Terza fase- corretto utilizzo dei registratori di cassa. Oltre a stampare un assegno, l'imprenditore è tenuto a tenere un certo numero di diari, a redigere report, ad aprire e chiudere i turni. Inoltre il centro assistenza è tenuto ad effettuare la manutenzione annuale del dispositivo.

Quindi, un imprenditore individuale può lavorare senza registratore di cassa? Sì, se le sue attività rientrano nelle eccezioni previste dalla legge federale. Tuttavia, l’abbandono della costosa tecnologia fiscale non consente all’imprenditore di effettuare calcoli in modo arbitrario. L'organizzazione è obbligata a emettere ai clienti assegni, ricevute di un determinato modulo (BSO), che confermano il fatto dell'acquisto o del pagamento dei servizi. Inoltre, l'uso di macchine per la stampa di assegni rende più semplice per un imprenditore registrare le transazioni e controllare le entrate.

Un registratore di cassa è un dispositivo che conferma la ricezione del pagamento da parte dell'acquirente in contanti o tramite carta di pagamento. Molti modelli di registratori di cassa aiutano l'imprenditore a tenere i registri, ma preferiscono comunque lavorare senza registratore di cassa.

Il motivo non è solo che i nuovi modelli di registratori di cassa senza spinta fiscale sono molto più costosi, ma anche nei costi della loro manutenzione. Con un piccolo reddito di un singolo imprenditore, è abbastanza difficile donare immediatamente più di 40 mila rubli per questi scopi. Inoltre, devi pagare costantemente per i servizi di un intermediario per trasferire i dati di vendita all'ufficio delle imposte, e questo è di almeno 3.000 rubli all'anno.

Inoltre, il registratore di cassa rappresenta anche un onere amministrativo, poiché il registratore di cassa deve essere registrato presso l'ufficio delle imposte e quindi conservare documenti di cassa speciali. Ti diremo chi ha il diritto di lavorare senza registratore di cassa nel 2019 e quali modifiche sono state adottate in questa materia.

Quale singolo imprenditore ha bisogno di un registratore di cassa?

La necessità di installare un registratore di cassa dipende dal regime fiscale in cui opera l'imprenditore. Un altro criterio è . Anche il metodo di pagamento di beni o servizi è importante. Dal 2017 qui si sono verificati gravi cambiamenti che hanno notevolmente ampliato l'elenco di coloro che sono tenuti a utilizzare il registratore di cassa.

Innanzitutto ricordiamo che il registratore di cassa è sempre stato necessario per quei sistemi fiscali in cui il calcolo delle imposte dipende direttamente dalle entrate: OSNO, sistema fiscale semplificato e imposta agricola unificata. Per tali venditori, la risposta alla domanda: "Un imprenditore individuale può lavorare senza registratore di cassa?" - era e rimane negativo.

E solo gli imprenditori che forniscono servizi al pubblico, con qualsiasi sistema fiscale, fino al 1 luglio 2019, possono ancora emettere un BSO stampato (modulo di rendicontazione rigoroso) invece di una ricevuta di cassa.

Per gli imprenditori dei regimi UTII e PSN che esercitano il commercio al dettaglio o i servizi di ristorazione sono previste altre scadenze per il passaggio obbligatorio alle casse. Maggiori informazioni al riguardo di seguito.

Per ora, i rivenditori sono tenuti a utilizzare un registratore di cassa sui sistemi tassazione sistema fiscale semplificato, OSNO, Imposta agricola unificata, se l'acquirente paga in contanti o con carta di pagamento utilizzando un terminale POS.

Inoltre, il Ministero delle Finanze insiste affinché venga emessa una ricevuta di cassa al ricevimento del pagamento da parte di un individuo direttamente sul conto bancario del venditore (lettera del 28/04/17 n. 03-01-15/26324). Questo punto di vista inaspettato è contestato dagli esperti contabili, ma l'agenzia non ha ancora cambiato opinione.

Se il pagamento con carta avviene online, ad esempio quando si acquista in un negozio online, la lettera del Servizio fiscale federale del 21 marzo 2017 n. ED-3-20/1911 indica che da luglio deve essere emessa una ricevuta di cassa elettronica 1, 2018 .

Sportelli cassa per regimi speciali UTII e PSN

Lavorare senza registratore di cassa nelle modalità UTII e PSN non interferisce con il calcolo delle tasse, perché per questo non sono necessarie entrate reali. L'imposta viene calcolata in base alla superficie di vendita e l'imprenditore conosce tale importo in anticipo.

Ecco perché è stata stabilita una differimento nell'uso dei registratori di cassa per i titolari di brevetti e i singoli imprenditori. Inizialmente il termine ultimo per il passaggio obbligatorio a CCP per tali modalità era fissato al 1° luglio 2018.

Successivamente, alcuni legislatori, su richiesta delle piccole imprese, hanno tentato di approvare un disegno di legge per posticipare tale scadenza al 1° gennaio 2021. Ma invece di questa iniziativa, la Duma di Stato ha accettato la proposta del Ministero delle Finanze, secondo la quale il periodo di transizione sarebbe stato posticipato di solo un anno, e non per tutti singoli imprenditori.

È necessario registratore di cassa online Un singolo imprenditore con un brevetto nel 2019 dipende ora dal fatto che abbia dipendenti assunti. Un altro criterio è il tipo di attività.

Secondo la legge del 27 novembre 2017 n. 337-FZ, dal 1 luglio 2018, i registratori di cassa saranno richiesti dagli imprenditori su UTII e PSN solo se svolgono attività di commercio al dettaglio o sono impegnati nella ristorazione, attirando personale assunto. Se non ci sono dipendenti per questo tipo di attività, o il singolo imprenditore fornisce servizi alla popolazione (indipendentemente dalla presenza di dipendenti), il registratore di cassa potrà essere installato successivamente, dal 1 luglio 2019.

Vendita di birra

Nell’ambito di applicazione del PCC esiste una situazione controversa legata alla vendita della birra. Qui è sorto un conflitto legale quando le norme di una legge federale contraddicono le norme di un'altra. Allo stesso tempo, i tribunali e le autorità fiscali valutano la situazione in modo diverso.

Il Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, nella risoluzione n. 47 dell'11 luglio 2014, ha riconosciuto che in un simile conflitto norme legali Occorre tenere conto delle disposizioni di una legge speciale che regola la vendita di alcolici, compresa la birra.

Ciò significa che per i singoli imprenditori con brevetto e per i singoli imprenditori con UTII quando vendono birra, è necessario un registratore di cassa già dal 31.03.17. Inoltre, non solo nel commercio al dettaglio, ma anche nella fornitura di servizi Ristorazione(in precedenza i caffè e i bar non utilizzavano i registratori di cassa con queste modalità).

Tuttavia, il Ministero delle Finanze e il Servizio fiscale federale hanno un punto di vista diverso e ritengono che anche la vendita di birra non modifichi i termini transitori stabiliti per UTII e PSN, vale a dire non prima del 1 luglio 2018 (lettere del 01.11.17 n. 03-01-15/215 e del 21.08.17 n. SA-4-20/16409@).

Ma nel 2019 la questione della necessità di un registratore di cassa per la vendita della birra non è più un problema. E prima o poi quasi tutti i commercianti al dettaglio e i fornitori di servizi che ricevono pagamenti dal pubblico avranno bisogno di apparecchi per registratori di cassa.

Rimborso spese per acquisto registratori di cassa

Quando è stata effettivamente discussa la questione dell’implementazione diffusa dei registratori di cassa online alto livello, i funzionari hanno promesso che i costi che le piccole imprese saranno costrette a sostenere saranno compensati. Questi, ovviamente, non saranno pagamenti dal bilancio, ma i cosiddetti detrazione fiscale, cioè. riduzione dell’imposta dovuta. Ma anche qui tutto si è rivelato piuttosto difficile.

Per gli imprenditori che lavorano in regimi in cui vengono prese in considerazione le spese (OSNO, imposta agricola unificata, sistema fiscale semplificato Reddito meno spese), nulla è cambiato. Possono semplicemente prendere in considerazione i costi di acquisto e installazione dei CCP nel calcolo delle imposte.

Per quanto riguarda regimi come EBIT e PSN, dove le spese non vengono prese in considerazione, gli imprenditori hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale. Dopo aver presentato una domanda speciale, puoi ridurre l'imposta trimestrale o il costo di un brevetto di non più di 18 mila rubli per unità di attrezzatura.

E solo per il reddito del sistema fiscale semplificato non è prevista la compensazione per i costi di acquisto dei registratori di cassa. Le spese previste da questo regime non vengono prese in considerazione e le autorità non hanno ancora concesso a questi imprenditori il diritto di ridurre i pagamenti anticipati o la tassa annuale stessa.

Risultati

La questione dell'utilizzo dei registratori di cassa da parte dei singoli imprenditori è piuttosto complessa, quindi ripeteremo ancora una volta tutte le sfumature:

1. Hai bisogno di un registratore di cassa per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato nel 2019? Sì, ne ho bisogno. Inoltre, i rivenditori dell'OSNO e dell'Imposta agricola unificata sono tenuti a emettere ricevute di cassa in caso di pagamento in contanti o con carta. Un'eccezione è un piccolo elenco di situazioni specificate nell'articolo 2 della legge "Sul PCC" n. 54-FZ. Questi includono la vendita di biglietti, gelati e giornali nei chioschi, il commercio ambulante, ecc.
2. Gli imprenditori che forniscono servizi alla popolazione nell’ambito del sistema fiscale semplificato e dei regimi OSNO possono, fino alla metà del 2019, emettere BSO stampato invece delle ricevute di cassa. Successivamente, è necessario installare un registratore di cassa o un sistema automatizzato per l'emissione di moduli di segnalazione rigorosi. L'eccezione riguarda i tipi di attività brevettuali specificati nell'articolo 2 della legge n. 54-FZ.
3. Per gli imprenditori su UTII e PSN, il periodo per il passaggio ai registratori di cassa dipende da due condizioni: la disponibilità dei dipendenti e il tipo di attività. Se si tratta di servizi, nonché di commercio al dettaglio e ristorazione senza il coinvolgimento dei lavoratori, allora tale scadenza è posticipata al 1 luglio 2019. Se un singolo imprenditore ha dipendenti, ma è impegnato nel commercio o nella ristorazione, dal 1 luglio 2018 sarà richiesto il PCC.
4. I singoli imprenditori che hanno scelto l'imputazione o acquistato un brevetto possono ricevere una detrazione fiscale per un importo non superiore a 18 mila rubli per unità di attrezzatura. Coloro che lavorano sul sistema fiscale semplificato Reddito meno spese, OSNO, Imposta agricola unificata tengono conto dei costi di acquisto dei registratori di cassa nelle loro spese. Per il sistema fiscale semplificato Reddito, non è stato sviluppato un meccanismo di compensazione per la contabilizzazione dei costi del registratore di cassa.

L'obiettivo di qualsiasi acquisto di prova è individuare violazioni e utilizzarle contro noi e la nostra azienda. Pertanto, stai certo che gli ispettori (funzionari di polizia, Servizio fiscale federale, ispettorato del commercio o altro organismo) faranno tutto per garantire che tu commetta proprio quelle violazioni che daranno loro l'opportunità di realizzare pienamente i loro diritti legali.

La pratica è che spesso la polizia o gli stessi ispettori fiscali provocano il venditore a commettere violazioni. Ad esempio, si rifiutano di accettare uno scontrino, chiedono di emettere la matrice di uno scontrino invece di uno scontrino, o addirittura mettono i soldi sul bancone, prendono la merce e se ne vanno velocemente nella speranza che il venditore non colpisca lo scontrino. scontrino.

Ci sono stati anche casi in cui gli agenti di polizia hanno acquistato regolarmente vari beni nello stesso negozio per un mese, trasformandosi così in clienti abituali, dopo di che hanno provocato il personale del negozio a commettere eventuali violazioni.

La regola principale in questo caso è non abbassare mai la guardia e non cedere mai alle provocazioni!

Violazioni e responsabilità

Una delle violazioni più comuni identificate durante l'implementazione dei dipendenti agenzie governative gli acquisti di prova sono violazione della disciplina di cassa(mancato utilizzo dei registratori di cassa, violazione della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, ecc.).

È necessario utilizzare sempre le apparecchiature del registratore di cassa quando si tratta di vendere beni, lavori o servizi in contanti o utilizzando carte di pagamento (articolo 2 della legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003 "Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa quando si effettuano transazioni in contanti ”) pagamenti in contanti e (o) pagamenti tramite carte di pagamento"). Inoltre, stiamo parlando di assolutamente tutte le organizzazioni, comprese le società all'ingrosso, che in un caso isolato hanno venduto merci in contanti.

Ad entrambi vengono comminate multe per il mancato utilizzo dei registratori di cassa funzionari per un importo compreso tra 1.000 e 4.000 rubli e per se stessi persone giuridiche per un importo compreso tra 10.000 e 40.000 rubli (articoli 14.5 e 14.15 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Quando non puoi fare a meno del registratore di cassa, e quando...

Se la tua organizzazione è impegnata nel commercio al dettaglio di beni, esegue lavori o fornisce servizi a privati, è meglio acquistare, registrare e installare immediatamente un registratore di cassa. Inoltre, è necessario istruire dettagliatamente i venditori cassieri su come comportarsi in tutte le situazioni che possono sorgere nella pratica. Perché i dipendenti delle agenzie di regolamentazione (forze dell'ordine) diventeranno ora ospiti abituali per te.

Se la percentuale di clienti che pagano in contanti è piccola e se sono più occasionali che permanenti per l'organizzazione, allora possono sorgere difficoltà con l'acquisto, la registrazione, l'installazione, la manutenzione dei registratori di cassa e una maggiore attenzione da parte delle autorità fiscali e delle forze dell'ordine. evitato. Naturalmente non si può parlare di violazione della legge.

Accordo tra cittadini

Esistono diversi modi legali per accettare proventi in contanti senza utilizzare un registratore di cassa, che vogliamo offrirti.

Uno di questi è l'accettazione dei proventi in base a un accordo tra due individui. Questo metodo è ben applicabile per le organizzazioni che forniscono servizi (eseguono lavori). Tuttavia, questo metodo è applicabile solo ai servizi e ai lavori senza licenza. La sua essenza sta nel fatto che una delle parti dell'accordo non è la nostra organizzazione, ma il nostro dipendente come individuo indipendente che stipula un accordo e fornirà personalmente i servizi. Il dipendente accetterà lui stesso il pagamento per la prestazione dei servizi (esecuzione del lavoro), emettendo l'apposito documento (ricevuta per ricevuta di denaro).

Utilizzando questo metodo Si prega di notare le seguenti caratteristiche.

In primo luogo, la chiave per la sua corretta attuazione sarà un accordo redatto correttamente (contratto di compravendita, contratto di servizi, contratto di lavoro o altro accordo). Lascia che il tuo avvocato sviluppi un accordo speciale per questi scopi, che indicherà tutto le condizioni necessarie(inclusa la fornitura di servizi o l'esecuzione di lavori a livello personale).

In secondo luogo, prendi il denaro tra le mani solo dopo che il cliente ha firmato due copie del contratto (una delle quali prendi immediatamente per te), e anche dopo che il cliente ha ritirato la ricevuta per aver ricevuto il denaro (assicurati di redigere una seconda copia della ricevuta, che conserverete per ogni evenienza).

In terzo luogo, se questo cliente trasformato in un ispettore e ti ha informato dell'acquisto di prova, non essere nervoso e comportati con calma. La legge è dalla tua parte. Quando redigi un atto di acquisto di prova, assicurati di indicare in esso che è stato concluso un accordo corrispondente tra te e questa persona fisica, una copia del quale puoi fornire in qualsiasi momento. In questo caso non sei obbligato a restituire il denaro; dopo aver firmato il contratto, appartiene a te.

In quarto luogo, se va tutto bene e il cliente non si è trasformato in un ispettore, non affrettarti a buttare via la tua copia del contratto. Mettilo in un luogo sicuro e lascialo riposare per un po'. Non sai mai cosa può succedere.

Contratto di agenzia

Un altro modo per accettare contanti senza utilizzare il registratore di cassa è associato all'esclusione artificiale della circolazione del contante, anche se il cliente ha portato nel tuo ufficio un'intera valigia di contanti. La sua essenza è la conclusione tra il cliente e te (un dipendente della tua azienda) di un accordo d'ordine per il deposito di fondi tramite una banca sul conto corrente della società (trasferendo fondi senza aprire un conto bancario). Questi rapporti giuridici sono regolati dal capitolo 49 del codice civile.

In questo caso, il cliente (come persona giuridica o individuo) stipula un accordo con un altro individuo (il nostro dipendente), nell'ambito del quale incarica quest'ultimo di eseguire determinate azioni legali - per rendere contanti al conto corrente specificato senza aprire un conto bancario. Il nostro dipendente, secondo lo stesso accordo, dopo aver completato la transazione, è tenuto a fornire al cliente una ricevuta o un ordine di pagamento con una nota della banca sul trasferimento di denaro utilizzando i dettagli specificati. Questa opportunità per le banche è prevista dal comma 2 dell'articolo 863 del codice civile, nonché dal regolamento della Banca Centrale del 9 ottobre 2002 n. 199-P “Sulla procedura per l'esecuzione di operazioni in contanti in organismi di credito sul territorio della Federazione Russa."

Incontriamo transazioni simili ogni mese quando paghiamo un appartamento, il telefono di casa, le bollette, ecc.

La chiave per il successo di questa transazione è un contratto eseguito correttamente, nel quale deve essere indicato, tra l'altro, che l'ordine verrà eseguito personalmente dal procuratore e che il contratto è gratuito. Inoltre, non è necessario indicare nel contratto alcuna scadenza per l'esecuzione dell'ordine, poiché tale contratto sarà illimitato, il che significa che nessuno sarà interessato al motivo per cui il denaro non è stato trasferito sul conto corrente dell'organizzazione, ma è nella cassaforte (clausola 2 dell'articolo 971 del codice civile della Federazione Russa).

Accetta denaro (prendilo tra le mani) solo dopo che il cliente ha firmato questo accordo in due copie (prendine immediatamente una per te e mettila nella cassaforte), e anche dopo aver dato al cliente una ricevuta per aver ricevuto denaro ai sensi dell'accordo .

Anche se tira fuori dalla tasca l'ID di servizio di un agente di polizia o del servizio fiscale federale, nonché una risoluzione o altro documento per effettuare un acquisto di prova, dimostrerai a qualsiasi autorità o tribunale superiore che i soldi di questo compagno non è stato accettato per la vendita di beni (lavori, servizi), e secondo il contratto di cessione.

In ogni caso, ricorda: un agente di polizia o un ispettore fiscale, comprendendo le conseguenze di questi rapporti giuridici, non firmerà tali documenti e, con un lieve pretesto, si rifiuterà di concludere tale transazione. Perché dovrebbe perdere i suoi soldi in quel modo!

Un individuo con lo status di imprenditore individuale (IP), oltre a raccogliere la documentazione, deve decidere se può lavorare senza registratore di cassa. Le regole per l'utilizzo di un registratore di cassa sono regolate dalla legge n. 54-FZ. Puoi saperne di più su quando un singolo imprenditore può operare senza registratore di cassa e quali modifiche alla legge federale ha apportato il presidente nel 2016 nel nostro articolo.

Quando non hai bisogno di un registratore di cassa

I singoli imprenditori che hanno scelto sistemi fiscali speciali possono lavorare senza registratore di cassa:

• (un’imposta unica sul reddito figurativo).
• (brevetto).
• (sistema semplificato) - ci sono alcune eccezioni, che considereremo di seguito.

I singoli imprenditori che hanno scelto sistemi fiscali speciali possono lavorare senza registratore di cassa.

I benefici stabiliti dalla legge danno ai singoli imprenditori il diritto di decidere autonomamente se lavorare senza registratore di cassa o comunque spendere tempo e denaro per registrarne uno. Tuttavia, ciò non significa che senza un registratore di cassa, l'accettazione di fondi da un acquirente per un prodotto o servizio non abbia alcun controllo. Un singolo imprenditore ha il diritto di scegliere una delle altre opzioni per formalizzare i rapporti finanziari con i clienti:

• Assegno circolare.
• Modulo di segnalazione rigoroso (SRF).
• Ricevuta.
• Fattura.

Su richiesta dell'acquirente viene rilasciato un documento cartaceo, redatto secondo tutte le norme. Nonostante ciò, molti imprenditori utilizzano moduli propri che consentono loro di controllare la circolazione delle merci. Se l'acquirente richiede il reso o la garanzia con ricevuta, non ci saranno problemi a stabilire il fatto dell'acquisto.

Per facilitare il lavoro dei venditori e controllarne il lavoro, alcuni singoli imprenditori preferiscono installare un registratore di cassa (registratore di cassa) nei loro punti vendita. Moderno Software nel settore del commercio consente di evitare costi inutili per la manutenzione e la manutenzione del registratore di cassa.

Può essere installato programma speciale per il commercio al dettaglio su un computer e automatizzare completamente il funzionamento del punto. Questo è più economico e il programma cancella autonomamente la merce dai saldi di magazzino e stampa una ricevuta per l'acquirente.

Specifiche dell'utilizzo del registratore di cassa nel sistema fiscale semplificato

Un singolo imprenditore che ha scelto UTII o PSN durante la registrazione può lavorare senza registratore di cassa, se sussistono motivi per ciò. Possono trattarsi di settori di attività che riguardano completamente o prevalentemente i pagamenti in contanti: di norma si tratta del commercio al dettaglio e della fornitura di servizi. Sono queste condizioni che dettano la necessità di utilizzare il CCM o di abbandonarlo.

Se è possibile utilizzare qualsiasi modulo (BSO, ricevuta di vendita, ricevuta) con persone fisiche quando si paga in contanti, a una persona giuridica deve essere emessa una ricevuta di cassa quando si paga beni o servizi in contanti. Quando lavora in modalità b2b, un imprenditore deve installare un registratore di cassa.

Per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato, esistono alcuni tipi di attività che non richiedono l'uso del registratore di cassa:

• Commercio in tenda di frutta e verdura, souvenir vari, libri, prodotti industriali.
• La sfera della nutrizione per scolari, studenti, insegnanti.
• Vendita di gelati, bibite alla spina per strada, in tendoni.
• Ricevimento di contenitori di vetro e altre materie prime.

L'elenco completo può variare in base alle caratteristiche regionali, quindi verifica questo punto con l'ufficio delle imposte.

Cambiamenti nelle regole per l'utilizzo del registratore di cassa dell'imprenditore individuale

Le modifiche alla legge n. 54 sono state firmate dal Presidente nel luglio 2016. Lo sviluppo di un progetto per modernizzare le attività dei singoli imprenditori e riferire al Servizio fiscale federale è in corso da molto tempo. Il programma è stato lanciato nel 2017.

Il governo ha deciso di semplificare la registrazione delle apparecchiature del registratore di cassa (CCT) in modo che l'imprenditore non perda tempo in questa procedura. Tutto il lavoro è tradotto in formato elettronico. Verrà trasmesso un report su ogni vendita tramite l'operatore in formato elettronico al Servizio fiscale federale.

C'è anche un'opzione per inviare una ricevuta duplicata su richiesta dell'acquirente al suo indirizzo email. Stampare tale ricevuta non sarà difficile, il che semplificherà la procedura per richiedere una garanzia o un reso in caso di smarrimento della ricevuta.

Ci sono ipotesi (non confermate prima del rilascio) nuova versione legge), che a causa della semplificazione della procedura di registrazione, i singoli imprenditori perderanno il diritto di scegliere autonomamente se un singolo imprenditore ha bisogno o meno di un registratore di cassa.

Nuovi requisiti per i registratori di cassa

La particolarità dei moderni sistemi di registratori di cassa è la necessità di connettersi a Internet e registrare automaticamente le informazioni senza possibilità di correzione da parte del proprietario. Invece di un nastro elettronico, l'apparecchiatura sarà dotata di un'unità speciale, le cui informazioni verranno inviate direttamente al Servizio fiscale federale. In assenza di tale relazione, l'ufficio delle imposte può poco tempo nominare un'ispezione straordinaria delle attività del singolo imprenditore.

Idealmente, l’imprenditore acquisirà una rendicontazione più semplice e le autorità fiscali otterranno una maggiore trasparenza attività imprenditoriale. Tuttavia, i tempi di introduzione dei nuovi registratori di cassa sono ancora sconosciuti. Sono in fase di sviluppo e test.

Ancora non si conoscono i tempi di introduzione dei nuovi registratori di cassa.

Riassumere

Pertanto, oggi un singolo imprenditore che beneficia di una tassazione preferenziale può scegliere autonomamente un registratore di cassa o moduli speciali che sostituiscono una ricevuta di cassa.

La risposta alla domanda se sia possibile per un singolo imprenditore lavorare senza registratore di cassa dipende da diversi fattori. I più significativi sono la forma di tassazione e le specificità del campo di attività dell’imprenditore.

Fino all'entrata in vigore delle modifiche alla legge sull'uso dei registratori di cassa, l'imprenditore può agire alle stesse condizioni. Accettare soluzione corretta sarà richiesto quando la nuova edizione della legge federale n. 54 obbligherà i singoli imprenditori a installare un sistema di registratore di cassa aggiornato.

Un'innovazione come l'acquisto obbligatorio di registratori di cassa online per le imprese private solleva molte domande tra gli imprenditori. L'introduzione dell'innovazione è già iniziata, ma le domande non fanno che aumentare. Inoltre, le condizioni e i termini per le diverse modalità variano. In particolare, nel 2019 è necessario un registratore di cassa per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato? Dopotutto, il termine “semplificato” è molto popolare tra gli imprenditori.

La legge federale che regola l'attuazione di KA obbliga sia le persone giuridiche che i singoli imprenditori a utilizzare sistemi di registratori di cassa che trasmettono informazioni online su tutti gli insediamenti tramite OFD (l'abbreviazione di "operatore di dati fiscali"). L'apparecchiatura non solo stampa l'unità di prodotto venduta (anche questa operazione viene eseguita da un normale registratore di cassa autonomo), ma tiene anche un registro completo della merce.

Un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato può lavorare senza registratore di cassa nel 2019? Quest'anno quasi tutti i singoli imprenditori dovranno installare registratori di cassa. L’innovazione ha già interessato (o interesserà presto) tutti i regimi speciali, compreso il sistema fiscale semplificato.

Il differimento fino a luglio 2019 è disponibile solo per quegli imprenditori che soddisfano contemporaneamente le seguenti condizioni:

• lavorare nel settore della ristorazione o del commercio;
• non avere personale lavoratori assunti(la conclusione anche di un solo contratto con un dipendente annulla il differimento).

Ma dal 1 luglio 2019 nessun singolo imprenditore potrà lavorare senza un registratore di cassa aggiornato! E i semplificatori in questa materia non presentano vantaggi rispetto ad altri regimi. È possibile acquistare ora un registratore di cassa aggiornato per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2019 per installarlo e testarlo in anticipo nuova tecnologia.

Gli esperti consigliano agli imprenditori di non ritardare l'acquisto del dispositivo fino all'ultimo momento. Come spesso accade con qualsiasi innovazione, il funzionamento della tecnologia deve essere innanzitutto sottoposto a debug, ottimizzato e perfezionato. Per evitare interruzioni nelle attività aziendali, è necessario occuparsene in anticipo.

Il registratore di cassa online sta diventando progressivamente obbligatorio per tutti gli enti commerciali coinvolti nella vendita dei propri servizi o beni in contanti o tramite metodi di pagamento elettronici. Esistono numerose eccezioni.

Un certo numero di singoli imprenditori non è ancora obbligato a installare registratori di cassa. La legge stabilisce chiaramente le condizioni per i casi in cui il singolo imprenditore soddisfa altri requisiti.

Il lavoro di un imprenditore individuale senza registratore di cassa nell'ambito del sistema fiscale semplificato è accettabile se svolge il suo attività economica in una zona di difficile accesso. L'elenco completo di tali territori viene compilato a livello delle entità costituenti della Federazione Russa. In questo caso appare il privilegio di non utilizzare il registratore di cassa a condizione che il singolo imprenditore rilasci all'acquirente un documento comprovante l'avvenuto acquisto e i pagamenti. L'elenco dei sostituti degli incassi è stato approvato dal Governo (ad esempio). Vengono compilati a mano o con altro metodo, registrati in un giornale appositamente designato (per data e numero di serie), conservati in modo sicuro per 5 anni e poi distrutti secondo la legge.

Il singolo imprenditore conserva copia cartacea o dei dorsi staccabili. Contiene documenti: numero di serie, data di vendita della merce, nome completo del singolo imprenditore, essenza della transazione (vendita di beni, prestazione di servizi), importo, firma con trascrizione del venditore. Puoi sviluppare i moduli tu stesso, ma assicurati che contengano tutti gli elementi richiesti.

Attività dei singoli imprenditori su tali titoli reporting rigoroso limitato a luglio 2019.

Fino a luglio 2019 il permesso di lavorare senza cassa rientrava interamente nella categoria degli imprenditori individuali che prestano servizi al pubblico. Ora l'elenco è stato modificato; alcuni imprenditori di questa categoria devono acquistare un registratore di cassa.

È necessario un registratore di cassa per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel commercio al dettaglio?

Elenco dei tipi di imprenditorialità per le piccole imprese in termini semplificati, per i quali è consentito lavorare senza installare un registratore di cassa:

1. Vendita al dettaglio di pubblicazioni stampate (giornali, riviste, lotterie) e prodotti correlati.
2. Vendita di piccoli prodotti postali in aree rurali remote.
3. Commercio titoli.
4. Fino al 1 luglio 2019 – vendita diretta a trasporto pubblico abbonamenti (dopo la data specificata potranno venderli solo gli autisti o i capotreno senza biglietteria).
5. Ristorazione istituzioni educative per dipendenti e studenti durante le lezioni.
6. Commerciare in fiere, mostre o mercati, ma a condizione che il luogo dello scambio non richieda la sicurezza di tali beni o attrezzature. Di conseguenza, il commercio da un tavolo è consentito senza ricevute di cassa, e da tende e chioschi è obbligatoria la presenza di un registratore di cassa.
7. Vendita di bevande da botti e cisterne (latte, birra, kvas).
8. Commercia senza organizzare un posto di lavoro: cherosene, varie colture orticole e meloni, pesce vivo.
9. Vedere al dettaglio spacciare qualsiasi merce.
10. Vendita di letteratura e altri articoli religiosi per organizzazioni religiose.
11. È consentito, previa autorizzazione speciale, gestire punti farmacia senza registratore di cassa aree rurali(se non ci sono altre organizzazioni farmaceutiche lì).
12. Calzolaio.
13. Riparazione o produzione di chiavi e altri accessori metallici.
14. Servizi di assistenza per bambini, anziani e disabili.
15. Artigianato artistico popolare.
16. Segare il legno.
17. Arare la terra per la popolazione.
18. Servizi di facchinaggio presso tutti i porti e stazioni.
19. Affittare la propria casa.
20. Raccolta di varie materie prime per il riciclaggio, escluso il metallo.
21. Servizi del salone di bellezza.
22. Il lavoro delle agenzie di viaggio.
23. Servizi di alcune officine di riparazione auto.

In precedenza, prima dell'entrata in vigore della legge n. 290-FZ, le attività per i tipi di lavoro elencati senza registratore di cassa richiedevano la registrazione di un BSO (questo).

I negozi online sono inoltre tenuti a fornire una ricevuta di vendita ai clienti. Se la consegna viene effettuata tramite corriere, la ricevuta verrà rilasciata in formato cartaceo. Se da remoto e il cliente ha pagato l'acquisto con un metodo non in contanti (con carta), si suppone che venga inviata una ricevuta elettronica.

Poiché nel 2019 l'uso dei registratori di cassa nell'ambito del sistema fiscale semplificato per gli imprenditori individuali viene introdotto quasi ovunque, i semplificatori che sono obbligati a utilizzare i registratori di cassa, ma non lo hanno ancora fatto, rischiano di ricevere una multa. Dal 2016 le sanzioni sono aumentate in modo significativo. Dimensione minima La multa per i singoli imprenditori ammontava a 10.000 rubli.

Se il reato viene commesso ripetutamente e l'importo non elaborato tramite il registratore di cassa supera 1 milione (incluso in totale), il singolo imprenditore verrà squalificato fino a 3 mesi come responsabilità aggiuntiva. Se l'importo delle entrate non trasferite tramite il registratore di cassa è inferiore a un milione, la multa sarà pari al 25-50% dell'importo totale (ma non inferiore a 10 mila rubli).

Per legge, la verifica della disponibilità e del funzionamento dei registratori di cassa non richiede la presenza di un responsabile. Un imprenditore può essere multato per un registratore di cassa che non soddisfa i requisiti se non è registrato affatto o è registrato in modo errato. Anche l'utilizzo di un vecchio apparecchio è soggetto a sanzioni. La multa in questi casi sarà di 1.500-3.000 rubli per i singoli imprenditori.

Anche un registratore di cassa correttamente funzionante non garantisce l'assenza di sanzioni se il venditore (cassiere) dimentica i suoi doveri. La mancata emissione di un assegno (cartaceo o elettronico) all'acquirente minaccia il singolo imprenditore con una multa di 2.000 rubli.

Alla fine della giornata lavorativa, tutto il ricavato deve essere accreditato sul registratore di cassa del singolo imprenditore. La documentazione di questa operazione è obbligatoria per tutti.

Regole per l'operatività della cassa:

• nomina di una persona materialmente responsabile (può essere il singolo imprenditore stesso, soprattutto se non ci sono altri dipendenti);
• i documenti in contanti siano conservati in un luogo sicuro;
• Tutte le operazioni vengono registrate utilizzando moduli (documenti) del modulo stabilito, la procedura di compilazione è rigorosamente osservata.

Il singolo imprenditore lo conserva in formato cartaceo o elettronico e lo compila quotidianamente. Le firme sono richieste sugli ordini.

Alla fine del turno, il registratore di cassa genera un rapporto che viene automaticamente inviato al Servizio fiscale federale.

Da luglio 2019 le sanzioni si espanderanno. In particolare, particolare attenzione viene posta agli assegni falsi (multa fino a RUB 10.000). Trasferimento prematuro di informazioni, etichettatura del prodotto indicata in modo errato sulla carta: fino a 50.000 rubli. Se la violazione viene ripetuta, la multa aumenterà molte volte.

In presenza di testimoni (testimoni), gli ispettori potranno addirittura bloccare il funzionamento della navicella spaziale.

Il kit acquistato dall'imprenditore comprende:

• Registratore di cassa e relativo accumulatore fiscale;
• abbonamento all'OFS;
• programma speciale.

L'unità fiscale è l'elemento principale dell'attrezzatura. Ha un periodo di validità di 13 o 36 mesi. (a seconda del regime fiscale). Alla fine del periodo è necessario acquistarne uno nuovo e registrarlo presso il Servizio fiscale federale. L'utilizzo di un dispositivo di archiviazione scaduto può comportare una multa.

L'elenco dei dispositivi consentiti per l'uso è approvato dalla legge. Prima di acquistare, dovresti studiare attentamente il registro!

I requisiti per loro sono:

1. Devono inoltrare i dati fiscali all'OFD (si tratta di informazioni su tutti i calcoli per incassi realizzati con i clienti).
2. I dati fiscali vengono crittografati e archiviati fino al momento del trasferimento all'OFD.
3. Creare ricevute cartacee ed elettroniche per i clienti.
4. Ci deve essere un edificio alla cassa.
5. Il registratore di cassa è dotato di nastro adesivo e di dispositivo per la stampa delle ricevute.
6. La memoria viene mantenuta anche durante le interruzioni di corrente.
7. Il registratore di cassa tiene conto del tempo.
8. Assicurati di sigillarlo con un sigillo.
9. È necessario conservare il passaporto, che potrà essere utilizzato per identificare il dispositivo.

La procedura per la registrazione dei registratori di cassa è cambiata:

1. I modelli di registratori di cassa approvati per l'uso sono elencati nel registro statale dei registratori di cassa.
2. Per trasferire le informazioni, è necessaria una catena - imprenditore individuale - OFD - Servizio fiscale federale. Anche gli OFD vengono selezionati in base al registro.
3. La registrazione diretta avviene in 2 modi: in modo indipendente tramite il sito web del Servizio fiscale federale (è necessario caricare i documenti) o portare il pacco all'ufficio delle imposte locale (di persona, tramite un rappresentante, con una procura certificata da un notaio o tramite posta).

La procedura di registrazione è gratuita. Un metodo semplice è la registrazione tramite il Servizio fiscale federale. Puoi utilizzare i servizi degli intermediari, ma non gratuitamente.

Un singolo imprenditore deve acquistare o modificare un registratore di cassa a proprie spese. Il prezzo medio di acquisto del registratore di cassa stesso e delle relative richieste costa 20.000 rubli nel 2017-18.

Un altro costo sono i servizi OFD. Per un dispositivo all'anno dovrai spendere circa 3.000 rubli. Inoltre, il registratore di cassa deve essere connesso a Internet, il che significa che ogni singolo punto vendita deve connettersi alla rete. I residenti semplificati dovranno inoltre sostituire la spinta fiscale ogni 3 anni. In caso di guasto, un uomo d'affari può contattare un servizio speciale. Poiché la tecnologia richiede periodici manutenzione, un singolo imprenditore può stipulare un contratto per un servizio permanente o contattarlo in caso di necessità (guasto). L'acquisto di un registratore di cassa e di tutto il necessario, nonché l'installazione e la configurazione, costerà almeno 25.000 rubli.

Esistono 2 tipi di sistema fiscale semplificato: “reddito meno spese” (pari al 15% dell'imposta unica) e semplicemente “reddito” (con un'aliquota del 6%).

Come vengono compensati l'acquisto di un registratore di cassa e tutti i relativi costi:

1. STS 6% - poiché tali contribuenti non tengono conto delle spese e la legge non prevede altri compensi (come per UTII o PSN), l'acquisto viene effettuato interamente a proprie spese senza detrazioni.
2. Sistema semplificato del 15% - anche se non è previsto il risarcimento completo, il singolo imprenditore include integralmente tutti i costi per l'acquisto e la manutenzione delle attrezzature nelle spese, rimborsando così parzialmente le spese. Non appena l'imprenditore ha pagato per l'acquisto del registratore di cassa, inserisce immediatamente l'importo in KUDiR e allega tutti i documenti.

Sebbene la CCT comporti dei costi, comporta anche molti vantaggi per le grandi imprese. Le attività dei singoli imprenditori stanno diventando più trasparenti, gli ispettori fiscali monitorano il lavoro da remoto. Per le piccole imprese, questa voce di spesa potrebbe diventare non redditizia.

Dal 17 luglio i registratori di cassa sono utilizzati da tutti i semplificatori, ad eccezione di quelli compresi nell'elenco sopra riportato. A poco a poco, l'Ispettorato del servizio fiscale federale assume il pieno controllo del flusso di cassa nel lavoro dei singoli imprenditori (e di altre entità commerciali). “Semplificato” non ha fatto eccezione. Ma ad alcune categorie di piccole imprese è stata concessa una dilazione nell'installazione di un registratore di cassa.

Per gli imprenditori individuali che utilizzano il sistema fiscale semplificato, la necessità di un aggiornamento del registratore di cassa nel 2019 o un rinvio fino a luglio 2019 è determinata dalla legislazione attuale.

La legge sull’applicazione universale del CCA viene costantemente modificata, quindi spetta all’imprenditore monitorare in modo indipendente i cambiamenti.

La Duma di Stato sta valutando la possibilità di introdurre nuove modifiche alla legge. Prevedono l'estensione del lavoro senza una nuova tipologia di cassa per alcune categorie di imprenditori individuali. In particolare, coloro che offrono servizi al pubblico, che commerciano con macchine automatiche e altri che in precedenza avevano il diritto di non utilizzare i sistemi di cassa. Il rinvio potrà essere prorogato fino al 2021. Le modifiche riguarderanno soprattutto le piccole imprese su UTII e PSN, ma forse anche il sistema fiscale semplificato.