Nel 2017-2018 gli imprenditori stanno gradualmente passando all’utilizzo dei registratori di cassa online. Questi cambiamenti interesseranno anche gli imprenditori che in precedenza potrebbero non aver utilizzato i registratori di cassa per i pagamenti, compresi i singoli imprenditori su UTII. La disciplina di cassa non cambierà nel 2017 per tali imprenditori. Come prima, possono emettere transazioni in contanti in modo generale o semplificato.

Registratore di cassa online per singoli imprenditori su UTII

Disciplina monetaria per i singoli imprenditori sull'UTII

Le attuali regole di disciplina del contante sono stabilite dalle Direttive della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014. Di regole generali gli incassi devono pervenire alla cassa (locale appositamente attrezzato per la loro conservazione) con l'esecuzione di un ordine di cassa in entrata; il prelievo di contanti dal registratore di cassa deve essere emesso con un ordine di cassa in uscita; Queste transazioni devono riflettersi nel libro cassa. Inoltre, va determinato il limite del saldo contante, cioè la quantità massima di contanti che può rimanere nel registratore di cassa a fine giornata, e i saldi eccedenti devono essere presentati alla banca per l'accredito sul conto corrente.

Tuttavia, gli imprenditori dell'UTII, proprio come gli altri imprenditori, possono osservare la disciplina del contante in modo semplificato. Non possono emettere ordini di cassa né tenere un libro cassa, a condizione che tengano traccia delle cifre a fini fiscali. Inoltre, non possono fissare un limite al saldo di cassa e tenere il contante a portata di mano senza restrizioni.

Allo stesso tempo, gli imprenditori dell'UTII devono rispettare un'altra regola, vale a dire la limitazione dei pagamenti in contanti - non più di 100 mila rubli. una transazione con altri imprenditori o società (

Per un imprenditore, la disciplina di cassa è di notevole importanza. È più conveniente tenere i registri utilizzando moduli di documenti standardizzati.

Ma è necessario utilizzare un libretto di cassa per i singoli imprenditori nel 2019? Nel 2019 la procedura per la disciplina di cassa per i singoli imprenditori è diversa dai requisiti per le organizzazioni.

Ma per le grandi imprese, al fine di proteggere i fondi e controllarne i movimenti, è consigliabile applicare la procedura generale prevista per le persone giuridiche. Un imprenditore individuale è tenuto a tenere un libro di cassa nel 2019?

Aspetti fondamentali

Dal 1 gennaio 2012 al 1 giugno 2014, la maggior parte degli imprenditori è stata tenuta a tenere un libro cassa.

Dopo le modifiche legislative, la contabilità di cassa per i singoli imprenditori è stata semplificata. .

Da quel momento gli imprenditori hanno ricevuto il diritto di effettuare transazioni in contanti in modo semplificato, l'innovazione ha facilitato notevolmente il flusso di documenti dei singoli imprenditori;

Ma questo riguarda soprattutto i rappresentanti delle piccole imprese la cui attività ha piccoli volumi. Importante è anche l’assenza di un regolare turnover di cassa.

Allo stesso tempo, calcoli frequenti contanti richiedono una contabilità dettagliata. E se la contabilità è tenuta da un contabile o da un cassiere, non dovresti trascurare le regole stabilite della disciplina del contante.

La sicurezza delle finanze dipende da una contabilità corretta delle transazioni effettuate. Tale ambiguità lascia aperta la questione se sia necessario mantenere il libretto di cassa di un singolo imprenditore.

Termini richiesti

La disciplina del contante è una comunità di norme imperative contenute nei regolamenti della Banca Centrale della Federazione Russa.

Queste regole devono essere rispettate da tutti i soggetti economici che effettuano operazioni in contanti. Inoltre, non hanno importanza il volume del contante in entrata, la specificità dell'attività o la presenza di un conto corrente.

L'obbligo di rispettare la disciplina di cassa non è legato alla presenza o all'assenza di un registratore di cassa. Pertanto, un singolo imprenditore su UTII è esente dalla necessità di utilizzare un registratore di cassa, ma non dall'osservanza della disciplina del contante.

Quando si registrano le transazioni in contanti, è necessario quanto segue:

• libro di cassa;
• libri delle entrate e delle uscite;

Tutta questa documentazione rappresenta in generale la contabilità primaria delle operazioni di contante.

Le operazioni di cassa sono operazioni relative all'accettazione, conservazione e spesa del denaro accreditato sul registratore di cassa. La disciplina del contante è indissolubilmente legata alla definizione di “operazioni in contanti”.

Il rispetto della disciplina del contante comporta la redazione di un libro cassa, l'esposizione di tutte le transazioni in contanti, la redazione di documenti di contante e il rispetto dei limiti di pagamento.

Il libro cassa è un diario speciale. Contiene informazioni su tutte le transazioni in contanti completate.

Il libro cassa registra tutte le entrate e le spese. La forma di questo documento è unificata, il che semplifica il processo di compilazione.

Scopo del documento

Mantenere un libro cassa è necessario per la contabilità Soldi quando si esercita il controllo sull’utilizzo del capitale iniziale e sui profitti in entrata.

Ma va notato che in questo appello non vi è alcuna dichiarazione diretta sulla necessità di tenere conto del registratore di cassa per i singoli imprenditori.

Cioè, devono registrare entrate/spese. Ciò può essere inteso come l'assenza della necessità di mantenere un libretto di cassa per i singoli imprenditori su OSNO.

Tuttavia, il controllo delle finanze richiede l’uso di strumenti contabili e di controllo ben funzionanti. Ciò significa che i singoli imprenditori non dovrebbero abbandonare la preparazione dei documenti di cassa e anche del libro cassa.

Le entrate e le spese dell'entità sono registrate sulla base di documenti primari registrando le transazioni commerciali nel libro dei conti. Questo documento riflette lo stato di proprietà del singolo imprenditore e i risultati delle sue attività per il periodo fiscale.

Quando si compila il libro contabile sul sistema fiscale semplificato, è necessario seguire le seguenti regole:

• Viene registrato solo il reddito imponibile secondo il sistema fiscale semplificato. Cioè, gli importi pagati per beni, servizi, pagamenti anticipati e tipi di utili non operativi indicati in;
• Sono soggetti a contabilità solo i redditi e le spese imponibili accettati per la contabilità. Le spese sono determinate da;
• Quando si sceglie il reddito a fini fiscali, è necessario indicare le spese che riducono i pagamenti delle imposte. Questi includono, ad esempio, premi assicurativi per i dipendenti;
• Gli anticipi acquistati dai clienti sono registrati e soggetti a tassazione. Quando si restituisce un anticipo, ciò dovrebbe essere riportato nell'apposita voce;
• l'importo dell'imposta minima pagata e dell'imposta unica non viene preso in considerazione;
• se l'importo dell'imposta minima è superiore all'importo dell'imposta unica, la differenza è inclusa nelle spese dell'anno in corso. I consumi sono riportati in appendice alla prima sezione;
• quando si prestano servizi di agenzia, nei ricavi è indicato solo l'importo del compenso per l'intermediazione;
• I costi IP per il sistema fiscale semplificato, entrate meno spese, devono essere confermati dai documenti dei fornitori. È necessario disporre non solo dei documenti di pagamento standard, ma anche della documentazione per la ricevuta. In questo modo le spese verranno riconosciute.

Sull'UTII

Con UTII, l'elenco della documentazione e della rendicontazione fiscale è minimo. A causa della mancanza di rapporto tra entrate reali e base imponibile.

Per quanto riguarda la disciplina di cassa, è necessario mantenere un libro cassa per i singoli imprenditori e perché? Cosa dicono al riguardo i requisiti legislativi della Federazione Russa? Cerchiamo di comprendere le sfumature dell'elaborazione dei pagamenti in contanti per un imprenditore.

Cos'è la disciplina di cassa

Le attuali norme per l'esecuzione di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche/singoli imprenditori sono state approvate dalla Banca di Russia con le Istruzioni n. 3210-U dell'11 marzo 2014. Le attuali norme stabiliscono le regole per lavorare con contanti, inclusa l'accettazione e l'emissione di denaro, e calcolo del limite del saldo di cassa. Secondo la clausola 4.6 delle Istruzioni per l'imprenditore individuale, non è necessario tenere un libro di cassa se la contabilità delle transazioni di entrate e uscite è organizzata o indicatori fisici(oggetti di tassazione) secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa. Dato che qualsiasi imprenditore, indipendentemente dal sistema fiscale utilizzato, conserva i registri fiscali in un modo o nell'altro, possiamo concludere che non tutti i singoli imprenditori potrebbero tenere un libro cassa.

Tuttavia, in alcuni casi sarà comunque necessario organizzare il flusso dei documenti di cassa. Innanzitutto un imprenditore può decidere autonomamente di mantenere forme di cassa per rafforzare il controllo e aumentare la trasparenza del lavoro dei dipendenti. In secondo luogo, la necessità di riempimento sorge quando:

Disponibilità di accordi responsabili tra singoli imprenditori e personale.

Emissione di PCO (ordini di ricevuta di cassa) a conferma del pagamento dei servizi offerti alla clientela.

Pagamenti in contanti al personale per gli stipendi.

Emissione di contanti di varie prestazioni sociali ai dipendenti: le copie dei documenti per il rimborso delle spese devono essere presentate al Fondo delle assicurazioni sociali.

Pertanto, la risposta alla domanda: un singolo imprenditore dovrebbe tenere un libro cassa? sarà negativo. Al momento, agli imprenditori viene data la possibilità di scegliere: redigere documenti di cassa in modo generale con la formazione di un libro cassa e ordini di entrate e spese. Oppure applica normative semplificate registrando entrate e uscite in KUDiR o registrando indicatori fisici. Le sfumature dipendono dal regime fiscale utilizzato: sistema fiscale semplificato, PSN, UTII, OSNO o imposta agricola unificata.

Un imprenditore individuale è tenuto a tenere un libro cassa?

Abbiamo scoperto che secondo la clausola 4.6 delle Istruzioni n. 3210-U, gli imprenditori hanno il diritto di non mantenere un libro di cassa generalmente accettato e anche secondo la clausola 2 non possono calcolare il limite del saldo di cassa. Ma nonostante la normativa vigente, prima di abbandonare completamente la normativa sulla gestione del contante, è necessario valutare le conseguenze della mancata contabilizzazione del contante. E questa non è una questione di responsabilità nei confronti delle autorità statali di controllo: abbiamo già scoperto che i singoli imprenditori non sono tenuti a conservare documenti in contanti.

Il compito di qualsiasi azienda è realizzare un profitto e garantire la sicurezza dei beni, compresi i fondi liquidi e non liquidi. E nel caso in cui un singolo imprenditore si distingua per un'ampia scala di attività, un regolare fatturato di cassa e un ampio staff di dipendenti assunti, il fattore umano, che non dovrebbe essere trascurato da un leader esperto. Stabilire correttamente la contabilità per le transazioni in contanti semplificherà notevolmente il controllo sullo stato delle finanze e aiuterà a valutare il lavoro dei singoli specialisti, compresi i cassieri responsabili. Non per niente la disciplina di cassa si chiama così: il mantenimento dei moduli unificati viene effettuato secondo regolamenti chiaramente sviluppati e consente di calcolare con precisione quanti soldi sono entrati, usciti e per quali scopi.

Libro cassa dell'imprenditore individuale: come compilarlo

La compilazione competente del libro cassa di un singolo imprenditore non dipende dal fatto di utilizzare un registratore di cassa o dall'utilizzo di modalità speciali. Le regole per l'inserimento dei dati sono le stesse per tutte le entità commerciali; i moduli standard sono approvati dal Comitato statale di statistica con la risoluzione n. 88 del 18 agosto 1998. Quali documenti devono essere conservati per la contabilità generale del contante?

Il flusso documentale di cassa prevede la predisposizione dei seguenti moduli:

Libro cassa KO-4.

Ricevi ordini KO-1.

Ordini di spesa KO-2.

Vedomosti - liquidazione e pagamento f. T-49, transazione T-51, pagamento T-53. Vengono utilizzati facoltativamente ai fini della liquidazione delle buste paga con il personale.

I documenti elencati costituiscono la spina dorsale della contabilità per le transazioni in contanti e il libro cassa è un giornale consolidato che mostra il movimento dei flussi di cassa in entrata e in uscita. Il documento viene aperto per l'anno solare e mantenuto in ordine cronologico. Formato: elettronico o cartaceo. Il primo viene stampato a fine periodo, il secondo viene emesso per ogni giorno di cassa. Il cassiere del singolo imprenditore viene nominato dipendente responsabile della compilazione KO-4, la certificazione del documento è affidata all'imprenditore. Parliamo delle regole per la compilazione del diario.

La procedura per creare il libro cassa di un singolo imprenditore:

Frontespizio: vengono forniti i dettagli dell'imprenditore: nome completo, codici, periodo di riferimento.

Fogli interni - per ogni giorno di cassa viene assegnata una pagina, dove sono indicati i dati sulle transazioni in entrata (inserendo numeri/date PKO) e le transazioni in uscita (visualizzando i dati sui numeri/date di cassa). Alla fine della giornata vengono compilati i totali delle entrate e delle uscite e viene calcolato il saldo del registratore di cassa. Il cassiere verifica i dati documentali e il contante effettivo.

L'ultimo foglio - qui il libro è certificato: la rivista è cucita, le pagine sono prenumerate e al di fuori del documento, sono indicati il ​​numero di pagine e una firma con la data. Questa norma, secondo le Istruzioni N. 3210-U, non è più obbligatoria; la mancanza di firmware e certificazione non è considerata una violazione;

Il libretto di cassa deve essere compilato senza errori, correzioni o omissioni. Se è stata commessa un'inesattezza, la correzione viene effettuata secondo le regole di correzione: cancellando la voce errata, inserendo quella corretta e certificandola con la firma del singolo imprenditore. Se durante la giornata non sono state effettuate transazioni presso la cassa dell'imprenditore, inserire le registrazioni in f. KO-4 non è richiesto.

Campione modulo standard libretto di cassa f. KO-4 è possibile.

Come mantenere un libro cassa in 1C

Spesso molti imprenditori utilizzano le funzionalità di programmi di contabilità come 1C per tenere registri giornalieri delle operazioni aziendali. Tali sviluppi sono rivolti maggiormente alle imprese, quindi il movimento dei fondi al loro interno viene visualizzato inserendo i dati attraverso gli ordini in entrata e in uscita. Cioè, senza nemmeno ricorrere a sforzi particolari, il singolo imprenditore riceve documenti in contanti già pronti, incluso un libretto di cassa. Non resta che stampare i documenti, firmarli e archiviarli tra gli altri moduli.

In questo caso è necessario prestare attenzione a questo aspetto. Secondo le istruzioni n. 3210-U, i singoli imprenditori non possono preparare un libro cassa, a condizione che conservino la documentazione fiscale. Ma ha il diritto di compilare ordini di entrate e di spese. Ciò significa che anche se ci sono PKO e RKO, è consentito non mantenere un libro cassa e limitarsi alla presenza di ordini per riflettere le transazioni in KUDiR. Ciò non sarà considerato una violazione.

Conclusione: in questo articolo abbiamo esaminato se un singolo imprenditore non può tenere un libro cassa e in quali situazioni è ancora più consigliabile non discostarsi dalle norme generalmente accettate sulla contabilità di cassa. Se l'imprenditore decide di compilare modulo standard KO-4, l'operazione dovrà essere eseguita nel rispetto della normativa vigente secondo le Istruzioni n. 3210-U dell'11 marzo 2014.

Ogni imprenditore la cui attività è legata all'interazione con i clienti nell'ambito dello scambio di contanti o, in altre parole, con l'implementazione di transazioni in contanti, deve conoscere i requisiti legali in questo settore. Ciò è necessario innanzitutto per evitare sanzioni. La disciplina di cassa dei singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato nel 2019 è regolata dal decreto della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U, secondo il quale gli imprenditori hanno una serie di agevolazioni in materia di limiti di cassa, nonché come metodi di contabilità. Come organizzare correttamente la contabilità di cassa, cosa sono i registratori di cassa online e quali sanzioni sono previste per i trasgressori della disciplina di cassa.

I principi del sistema fiscale semplificato si basano sul sostegno e sulla stimolazione dello sviluppo delle piccole imprese e dei singoli imprenditori riducendo i costi contabili, nonché sulla semplificazione della rendicontazione alle autorità fiscali, riducendo il carico fiscale. Il sistema fiscale semplificato sostituisce più imposte con un unico pagamento.

I vantaggi del sistema includono:

• riduzione dei pagamenti al bilancio;
• una sola dichiarazione;
• contabilità semplificata.

Gli svantaggi includono:

• la presenza di criteri che devono essere soddisfatti per conservare il diritto di presentare domanda;
• se il singolo imprenditore ha perso il diritto d'uso, sarà necessario ripristinare completamente la contabilità per l'intero periodo di appartenenza al sistema fiscale semplificato;
• incapacità di lavorare con partita IVA;
• numero limitato di spese di riduzione del pagamento.

Un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato deve:

1. Mantenere la disciplina del contante.
2. Soddisfa i requisiti per l'installazione di un registratore di cassa online.
3. Conservare i registri delle entrate ricevute e delle spese sostenute (inserite in KUDiR).

Se l'imprenditore individuale non ha dipendenti assunti incaricati della gestione della cassa, l'imprenditore esegue personalmente tutte le operazioni.

L'utilizzo di un sistema semplificato in materia contabile e fiscale non esenta gli imprenditori dal rispetto dei requisiti della disciplina di cassa. Il mancato rispetto è punibile con sanzioni.

Per i singoli imprenditori è prevista una procedura semplificata per il mantenimento della disciplina di cassa, che allo stesso tempo ha le sue caratteristiche. Quindi, non è necessario avere ciò che è destinato alla contabilità persone giuridiche contanti in entrata e in uscita dal registratore di cassa. Tuttavia, poiché gli imprenditori hanno il diritto di scegliere un regime fiscale, ciascuno di essi prevede un formato di rendicontazione rigorosamente fisso. Pertanto, se il modulo fiscale prevede il mantenimento di KUDiR, non è necessaria la compilazione di un libro cassa.

Gli atti fiscali forniscono un elenco di motivi consentiti per spendere contanti dal registratore di cassa:

• acquisto di beni e servizi;
• esigenze personali del singolo imprenditore che non sono correlate alle esigenze dell'impresa;
• salario personale;
• pagamenti sociali, come assistenza finanziaria, benefici;
• per la segnalazione ai dipendenti;
• pagamenti assicurativi nell'ambito di un accordo con privati. la persona che ha precedentemente pagato in contanti il ​​premio assicurativo;
• rimborso per contanti precedentemente acquistati e merce restituita, servizi non forniti.

Importante: i pagamenti in contanti nell'ambito di un accordo sono consentiti fino a 100 mila rubli.

Senza tenere conto di tale restrizione, è consentito emettere contanti per diversi scopi:

• salario;
• sociale pagamenti;
• esigenze personali del singolo imprenditore;
• per il rapporto.

Gli imprenditori devono definire misure documentate volte alla sicurezza del contante durante le transazioni in contanti, nonché alla conservazione dei fondi e al loro trasporto. Inoltre, è necessario stabilire una procedura e una tempistica per la verifica dell'effettiva disponibilità di denaro.

La legislazione prevede la circolazione del denaro contante dei singoli imprenditori in modo non documentale. Tuttavia, l'assenza di RKO e PKO compilati aumenterà il rischio di abuso della posizione ufficiale da parte del personale. Un simile passo è giustificato solo se non ci sono dipendenti o partner commerciali.

Confermare le entrate ricevute durante la tenuta della contabilità in modo non documentale, possibilmente con rapporti Z (se si utilizza il registratore di cassa), BSO ( moduli di segnalazione rigorosi). L'emissione dei salari deve essere formalizzata utilizzando il modulo buste paga n. T-53 o libro paga modulo n. T-49. La disciplina monetaria per i singoli imprenditori nel 2019 è altrimenti un attributo obbligatorio.

Le transazioni in contanti vengono elaborate utilizzando i seguenti moduli:

• ordine di ricevuta di cassa;
• mandato di cassa del conto;
• libro di cassa;
• libro contabile di cassa;
• busta paga, busta paga.

I documenti di cui sopra devono essere certificati dalla firma dell'imprenditore, documenti elettronici - elettronici. Un cassiere a cui sono affidati tali obblighi può effettuare transazioni in contanti. Un singolo imprenditore può svolgere una funzione simile in modo indipendente.

Se un singolo imprenditore ha diversi cassieri nel personale, uno di loro deve essere nominato senior.

Se è necessario emettere contanti a un dipendente per pagare le spese aziendali, è importante farlo correttamente. L'imprenditore deve determinare in anticipo l'elenco di tali dipendenti, il limite massimo dell'importo e il termine per l'esecuzione. Il dipendente deve, entro tre giorni dalla scadenza del periodo assegnato per lo svolgimento delle operazioni, presentare una relazione anticipata e allegarvi i documenti primari che costituiscono la base delle spese sostenute.

Il controllo sull'attuazione della disciplina di cassa è effettuato dalle autorità fiscali. Il limite di cassa gioca un ruolo importante. Vale la pena notare che gli imprenditori hanno il diritto di non imporre alcuna restrizione.

Lo Stato non impone restrizioni sul numero di registratori di cassa gestiti dai singoli imprenditori. L'intero importo delle entrate guadagnate per turno deve essere elaborato tramite il registratore di cassa. I singoli imprenditori dovranno passare all'utilizzo dei registratori di cassa online, il cui scopo è trasferire tempestivamente i dati al Servizio fiscale federale.

I dispositivi utilizzati a partire dal 2019 devono soddisfare i seguenti criteri:

• il registratore di cassa è acceso contabilità fiscale;
• c'è un numero di serie sulla custodia;
• dotato di dispositivo di conservazione fiscale;
• ha un orologio che visualizza tempo reale;
• dotato di una funzione per verificare il numero di controllo del numero di registrazione del registratore di cassa;
• ha la funzione di stampare e trasmettere i documenti fiscali a in formato elettronico;
• fornisce tempestivamente informazioni su errori o violazioni della trasmissione dei dati all'operatore fiscale, nonché su altri problemi;
• consente di ricevere informazioni sull'importo del pagamento dal terminale di pagamento;
• non consente di generare un assegno che contenga più di un indicatore di pagamento;
• permette di stampare su uno scontrino un codice QR bidimensionale (BSO);
• ha la capacità di generare rapporti sullo stato attuale dei calcoli per una tempestiva presentazione all'ispettore;
• permette di ricercare qualsiasi documento per numero, nonché di stamparlo e trasmetterlo elettronicamente.

Tutti i modelli che soddisfano i requisiti vengono inseriti nei registri dei registratori di cassa e delle unità fiscali dal Servizio fiscale federale.

L'utilizzo dei registratori di cassa online permette di non compilare:

• rapporto del cassiere;
• registro della cassa;
• registro delle letture dei contatori KKM;
• atto di restituire i fondi agli acquirenti.

Vale la pena notare che questi documenti non erano legati alla disciplina del contante. Con l'avvento di una nuova generazione di registratori di cassa, il lavoro dei cassieri è diventato notevolmente più semplice.

Gli ordini di ricevuta di cassa vengono conservati per 5 anni. Ciò consente di evitare costi aggiuntivi e rischi vari.

La disciplina monetaria per i singoli imprenditori su UTII ha una serie di caratteristiche. Pertanto, non esistono leggi che obblighino i contribuenti imputati a utilizzare registratori di cassa quando lavorano con contanti, subordinatamente all'esecuzione di un rigoroso modulo di segnalazione (SRF). In questo caso i moduli possono essere emessi dai singoli imprenditori solo per pagamenti in contanti.

Nei casi in cui un singolo imprenditore effettua pagamenti in contanti sull'UTII con persone giuridiche o altri singoli imprenditori, deve utilizzare registratori di cassa, tranne nei casi previsti dalla legge federale-54:

• vendita di prodotti di riviste e giornali (tramite edicole), nonché di prodotti affini, a condizione che la quota delle vendite di riviste e giornali rappresenti almeno il 50% del fatturato. La contabilizzazione dell'importo dei ricavi derivanti dal prodotto principale e dai prodotti correlati viene effettuata separatamente;
• implementazione carte preziose;
• vendita di titoli di viaggio da parte dei conducenti nei trasporti;
• ristorazione per studenti e dipendenti istituzioni educative;
• vendita di merci in fiere, mercati al dettaglio, complessi espositivi, nonché altre risorse destinate al commercio, ad eccezione di negozi, chioschi, furgoni e altri oggetti qui situati, garantendo l'esposizione e la sicurezza delle merci;
• commercio ambulante di prodotti di varie categorie;
• vendita di gelati tramite chioschi, nonché di bevande alla spina;
• vendite di kvas, latte, olio vegetale, pesce, kerosene, verdure tramite autocisterne;
• attività di accettazione di materiali di scarto e vetreria da parte dei cittadini (esclusi rottami metallici, metalli non ferrosi, pietre preziose);
• riparazione di scarpe, attività di creazione di chiavi;
• Servizi per la fornitura di assistenza e supervisione a disabili, anziani e bambini;
• commercio di prodotti legati alle arti e ai mestieri popolari;
• taglio legna da ardere, coltivazione orti;
• servizi di portineria;
• locazione di immobile in qualità di proprietario.

Gli imprenditori che operano in regioni remote e luoghi difficili da raggiungere (che è registrato negli elenchi pertinenti) hanno il diritto di non utilizzare i registratori di cassa, previa emissione obbligatoria di documenti ai clienti su richiesta che confermino l'avvenuto pagamento. Il documento deve contenere il nome, il numero di serie, i dettagli del singolo imprenditore, la firma della persona che ha rilasciato il rilascio.

Vale la pena notare che la procedura non obbligatoria per l'utilizzo dei registratori di cassa per i singoli imprenditori su UTII è valida fino al 01/07/2018. Dopo questa data, gli imprenditori che lavorano nel campo del commercio o Ristorazione Coloro che utilizzano manodopera salariata dovranno utilizzare nuovi registratori di cassa: registratori di cassa online con un registrar fiscale. Il diritto di non utilizzare i registratori di cassa online è concesso ai singoli imprenditori su UTII (ad eccezione del commercio al dettaglio e della ristorazione pubblica), nonché a quegli imprenditori che lavorano nel campo della vendita al dettaglio o della ristorazione pubblica senza utilizzare manodopera salariata.

Se un singolo imprenditore stipula un contratto di lavoro con un dipendente, ha 30 giorni di tempo per installare un registratore di cassa online. Per queste due categorie di imprenditori individuali è previsto un differimento per l'utilizzo dei registratori di cassa online fino al 01/07/2019.

Se effettui l'installazione senza attendere la scadenza, puoi ottenere una serie di vantaggi:

• comodità e semplicità dei calcoli;
• semplificazione dell'inventario;
• ridurre il numero di errori del venditore;
• efficienza del servizio al cliente;
• risparmio sulla stampa BSO;
• la possibilità di fornire all'acquirente una ricevuta con informazioni dettagliate sul venditore, che aumenta la fidelizzazione del cliente.

Inoltre, i singoli imprenditori hanno il diritto di ricevere detrazione fiscale 18mila rubli per ogni registratore di cassa. L'importo comprende le spese di acquisto e installazione.

Verranno applicate sanzioni in caso di violazione dei termini di installazione dei registratori di cassa on-line. Prima viene completata l'installazione, meglio è per il singolo imprenditore.

Ogni imprenditore che, nell'ambito delle attività finanziarie ed economiche, effettua pagamenti ai clienti in contanti o con carte bancarie, è tenuto a consegnare ai clienti un assegno da un registratore di cassa registrato a norma di legge. È vietato operare senza registratore di cassa.

Un assegno viene emesso quando:

1. Il cassiere ha venduto la merce.
2. È stato fornito un servizio al cliente.
3. Il cliente ha ricevuto il servizio che aveva precedentemente ordinato.

Se le operazioni di cui sopra vengono eseguite e il documento che conferma l'acquisto non viene rilasciato al cliente, verrà inflitta una multa al singolo imprenditore. Svolgendo una funzione di controllo, le autorità fiscali monitorano i calcoli utilizzando i registratori di cassa online, nonché valutano la completezza e l'affidabilità dei dati sulle entrate forniti dall'imprenditore.

I trasgressori saranno puniti secondo la normativa vigente:

• mancato utilizzo del registratore di cassa nei casi regolati dalla legge - una multa pari a ¾ dell'intero importo della transazione senza registratore di cassa, ma non inferiore a 10 mila rubli;
• utilizzo di un registratore di cassa che non soddisfa i requisiti - 5-10 mila rubli;
• violazioni nel campo delle norme sulla registrazione, nuova registrazione, cancellazione dei registratori di cassa – 5-10 mila rubli;
• l'assegno elettronico non è stato inviato all'acquirente quando utilizza il registratore di cassa – 10 mila rubli;
• all'acquirente non è stato dato un assegno: 10 mila rubli.

La normativa prevede anche sanzioni in caso di superamento del limite del registratore di cassa. Per “limite di contante” si intende l'importo massimo di contante che è consentito depositare nel registratore di cassa o nella cassaforte alla fine del turno giornaliero. Il requisito è stato introdotto dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

Tuttavia, la presenza di eccedenze di cassa è consentita in alcuni casi:

1. Pagamento dello stipendio o vari tipi assistenza, ma non oltre 5 giorni lavorativi dalla data del prelievo dal conto corrente.
2. Transazioni in contanti nei fine settimana o nei giorni festivi.

Inoltre, la legislazione consente di non fissare un limite di cassa per i singoli imprenditori nel 2019.

Ciò non richiede alcuna azione aggiuntiva; tutto ciò che devi fare è soddisfare i seguenti criteri:

• il numero massimo di dipendenti nell'ultimo anno (calendario) non è superiore a 100 persone;
• l'importo totale del reddito derivante da beni venduti o servizi prestati arriva fino a 800 mila rubli. senza IVA.

Se l'imprenditore non soddisfa i requisiti sopra elencati, deve essere fissato un limite di cassa.

Il calcolo viene effettuato secondo la formula:

Limite = NS: RP x PS, dove:

• NS – contanti ricevuti alla cassa durante il periodo di fatturazione, in rubli;
• RP – il periodo di fatturazione in cui viene effettuato il calcolo, in giorni;
• PS – intervallo di tempo tra il trasferimento di contanti alla banca, in giorni.

L'imprenditore stabilisce autonomamente il numero di giorni del periodo di fatturazione, ma non più di 92 giorni lavorativi. In questo caso devono essere presi in considerazione solo i giorni lavorativi lavorativi, altrimenti l'importo limite risulterà sovrastimato. Un singolo imprenditore può depositare contanti in banca almeno una volta ogni 7 giorni lavorativi, o 14 se l'ubicazione del punto è lontana dall'ufficio della banca. La violazione del limite di cassa è punibile con una multa di 4-5 mila rubli.

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La procedura per il mantenimento di un libro cassa per i singoli imprenditori

Le attività imprenditoriali dei singoli imprenditori vengono spesso svolte utilizzando pagamenti non in contanti, ma molti singoli imprenditori Usano anche contanti. Per i pagamenti in contanti, fino al 2014, in tutti i regimi fiscali, un imprenditore individuale doveva tenere un libro cassa.

Da marzo 2014, dopo l'11 marzo 2014, è stata emanata la Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U "Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per l'esecuzione di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese", In il paragrafo 4.6 della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3210 recita: “Se i singoli imprenditori, in conformità con la legge Federazione Russa su tasse e commissioni, tenere registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo attività imprenditoriale, il libro cassa 0310004 potrebbe non essere mantenuto da loro."

Tuttavia, a causa del rifiuto di tenere un libro cassa e di emettere ricevute di cassa e ordini di spesa, il singolo imprenditore si trova in condizioni in cui è difficile controllare le attività dei dipendenti assunti che ricevono ed emettono contanti. Il singolo imprenditore è privato della conferma ufficiale dell'emissione e dell'accettazione di contanti. Pertanto, se la gestione del contante non viene effettuata da un singolo imprenditore, ma da un cassiere, non è consigliabile rifiutare i documenti in contanti.

Cos'è un libretto di cassa per i singoli imprenditori e le caratteristiche del suo mantenimento e compilazione nel 2019 saranno discussi in questo articolo.

Cos'è un libretto di cassa?

Un libro cassa è un giornale speciale in cui vengono inseriti i dati su tutte le transazioni in contanti effettuate. Il libro cassa è incluso nell'elenco dei documenti di rendicontazione finanziaria.

Tutti gli imprenditori individuali sono tenuti a tenere un libro, anche quelli che aderiscono al sistema fiscale semplificato (STS).

Il Comitato statale di statistica ha approvato una forma unificata del libro cassa. La forma si chiama KO-4.

La corretta gestione del libro cassa è molto importante. Le autorità di controllo spesso controllano questo documento con i singoli imprenditori. Una contabilità errata può comportare sanzioni. Quelli. per mancata tenuta del libretto di cassa al momento del pagamento degli stipendi carte bancarie, non è responsabile, ma se un singolo imprenditore mantiene un libro cassa, è obbligato a rispettare tutti i requisiti legali durante la preparazione del libro cassa e dei documenti in contanti - ricevute e ordini di spesa.

Il libretto di cassa per i singoli imprenditori viene mantenuto dall'inizio dell'anno solare fino alla sua fine. È una rivista composta da cinquanta (o cento) pagine.

SU frontespizio il libretto di cassa ne indica il periodo di validità. Se il libro termina prima della fine dell'anno solare e l'anno continua, viene avviato un altro libro in cui le voci continuano in ordine cronologico. Il secondo libro indica anche la data di inizio della sua manutenzione e la data di fine del libro. Ciò consente di determinare la sequenza dei libri cassa.

La precedente istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa n. 373 P richiedeva che tutti i fogli del libretto di cassa fossero numerati, cuciti e sigillati con la firma e il sigillo della persona responsabile. La nuova istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa 3210-U, oggi rilevante, annulla questi requisiti. Quelli. Puoi, proprio come prima, numerare, cucire, ecc., Ma se non lo fai, questa non sarà una violazione.

Il singolo imprenditore non può fissare un limite di contante alla cassa. Se un singolo imprenditore mantiene un libro cassa, quando si registra un BSO, le entrate vengono inserite nel registratore di cassa con un ordine di ricevuta, per l'importo totale dei BSO emessi per giorno lavorativo.

Di norma, i singoli imprenditori acquistano un libro di cassa già pronto (con colonne e colonne allineate), stampato in modo tipografico.

Chi mantiene il libro cassa del singolo imprenditore?

In generale il libretto cassa deve essere custodito dal cassiere. Accetta il denaro e inserisce la voce corrispondente nel diario. Il cassiere appone la sua firma sotto i fogli compilati del libretto di cassa. Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere trasferisce i fondi rimanenti al reparto contabilità. Inoltre, il cassiere fornisce tutti i documenti primari, vale a dire: ordini di spesa e di ricevuta. Successivamente, il contabile firma il foglio del giornale. In assenza di un capo contabile, il capo dell'impresa appone la sua firma. Questa procedura è quotidiana.

Per i singoli imprenditori, la procedura di cui sopra è leggermente diversa. Molti imprenditori individuali lavorano in modo indipendente, senza dipendenti, il che significa che non hanno un capo contabile. In questa situazione, per effettuare operazioni in contanti, è necessario un dipendente che abbia familiarità con lui responsabilità lavorative e diritti. Un singolo imprenditore può eseguire questa procedura personalmente.

Come compilare correttamente un libretto di cassa

Il frontespizio del libro cassa deve contenere le seguenti informazioni:

• nome completo dell'impresa o organizzazione (se si tratta di una persona giuridica);
• cognome, nome e patronimico del singolo imprenditore (se si tratta di un imprenditore individuale);
• il periodo di tempo per il quale viene avviato (anno o data specifica, se ci sono più libri);
• OKPO;
• se stiamo parlando di una divisione, il nome della divisione.

Le registrazioni (entrate e spese) vengono effettuate nella forma finita del libro cassa. Le operazioni eseguite in un giorno vengono registrate su una pagina del diario.

Al termine della giornata lavorativa si somma il totale e si preleva il resto. Tutte le registrazioni effettuate nel libro cassa sono confermate dal rapporto del cassiere (o della persona che accetta contanti). Come accennato in precedenza, tutto il denaro ricevuto viene trasferito al reparto contabilità.

Ora guardiamo più in dettaglio aspetto foglio del libretto di cassa. Ogni foglio di diario contiene due parti (con una linea di strappo):

1. Una pagina del libro con i dati sulle transazioni finanziarie effettuate.
2. Rapporto del cassiere sulle transazioni in contanti.

Per comodità, puoi piegare un foglio del libretto di cassa lungo la linea di strappo e compilare due parti contemporaneamente utilizzando carta carbone.

L'inserto della rivista è in fase di compilazione penna a sfera, lo stesso record viene copiato sulla parte da staccare.

Il foglio viene tagliato lungo la linea prevista e la prima parte deve essere orlata. Il documento primario è allegato al verbale del cassiere.

Soffermiamoci più in dettaglio sulle colonne del libro cassa.

Le seguenti informazioni devono essere incluse nella parte superiore della pagina del libro cassa:

• data, mese e anno;
• numero del foglio del diario.

Secondo le istruzioni per la compilazione del libretto di cassa, è necessario:

1. Compila la colonna “Saldo ad inizio giornata” (indicando l'importo rimasto in cassa ad inizio giornata). L'importo del saldo viene trasferito dalla pagina precedente - dalla colonna "Saldo a fine giornata".
2. Il numero di serie del bonifico viene inserito nella colonna denominata “Numero documento”.
3. La colonna successiva indica le informazioni da chi è stato ricevuto il documento e a chi è stato rilasciato. Qui vengono inserite le informazioni sulle persone fisiche. persona fisica (il suo nome completo) o persona giuridica. faccia (il suo nome).
4. Nelle colonne “Entrate” e “Spese” l'importo dei fondi viene inserito in cifre in rubli e i centesimi sono indicati separati da virgole.
5. La colonna "Trasferimento" contiene informazioni sull'importo di tutte le operazioni registrate nelle righe precedenti.
6. Nella colonna "Totale giornaliero" viene calcolato l'importo (separatamente: fondi ricevuti e fondi emessi).
7. Colonna “Saldo a fine giornata”: bisogna sommare tutti i contanti (compreso il saldo del giorno precedente e quelli arrivati) e sottrarre il denaro emesso.

Si prega di notare che l'importo dei fondi indicato nel registratore di cassa deve corrispondere al saldo effettivo nel registratore di cassa.

La lettera "Z" viene inserita nelle righe vuote.

A fine pagina sono indicati i nomi del cassiere e del commercialista e sono apposte le loro firme. Deve essere registrato il numero degli incassi e degli ordini di addebito ricevuti.

Se durante la giornata non sono state effettuate transazioni in contanti, il saldo a fine giornata senza modifiche viene registrato nel libro cassa.

Correzioni nel libro cassa per i singoli imprenditori

Ora vediamo cosa fare se è stato commesso un errore nel libro cassa. Se c'è stato un errore di battitura nella rivista, è possibile correggerlo. Gli errori presenti nel libretto di cassa non devono essere corretti tagliando, graffiando o strappando la pagina contenente l'errore. È consentita la cancellazione attenta dei dati errati. È necessario inserire le informazioni corrette accanto ad esso.

Gli errori corretti devono essere certificati da due firme: il cassiere e il capo contabile.

In caso di errore il foglio non deve in nessun caso essere strappato! Il cassiere è tenuto a scrivere dell'errore al capo contabile nel modulo di domanda.

La procedura e il periodo per la conservazione dei documenti in contanti da marzo 2014 sono determinati dal capo dell'organizzazione. A tal fine, il singolo imprenditore emette un apposito decreto.

MANTENIMENTO DEL LIBRO CASSA IN FORMA ELETTRONICA

Un metodo automatizzato per mantenere un libro cassa in formato elettronico è possibile in due opzioni:

1. Tenuta del libro cassa in formato elettronico con trasferimento su supporto cartaceo
2. Tenuta di un libro cassa in formato elettronico con firma digitale elettronica.

Nella prima opzione, la tenuta di un libretto di cassa non è praticamente diversa dalla solita procedura. Viene compilato dal cassiere, guidato dalle istruzioni della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U. Durante la giornata, man mano che il denaro viene ricevuto o emesso, il cassiere compila il libretto di cassa. A fine giornata, i fogli compilati del libretto di cassa dovranno essere stampati e presentati al commercialista per la firma, insieme alle ricevute e agli ordini di spesa. La numerazione dei fogli del libretto cassa deve essere continua dall'inizio della sua manutenzione, ovvero dall'inizio dell'anno solare. Alla fine dell'anno il libretto di cassa deve essere cucito, firmato e, se disponibile, timbrato.

Nella seconda opzione di tenuta di un libro cassa - in formato elettronico con firma digitale elettronica, è necessario eseguire le seguenti azioni:

• garantire la protezione delle informazioni contenute nel libro cassa dall'accesso di terzi tramite password;
• garantire la protezione delle informazioni nel libro cassa da perdite e distorsioni utilizzando un'unità di backup o salvando il libro su un server;
• fornire una firma elettronica al dipendente responsabile della tenuta del libro cassa in formato elettronico. Una firma elettronica sul libro cassa viene rilasciata in conformità con la legge n. 63-FZ del 04/06/2011.

Una volta che la persona responsabile ha firmato il libro, non sono ammesse correzioni.

Quando si eseguono i passaggi precedenti, il formato elettronico del libro cassa è equivalente alla versione cartacea e non richiede la stampa.

Aggiornato secondo la normativa vigente il 23/02/2019

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Commenti

“Si precisa che a partire dal 2014 gli imprenditori individuali che tengono un libro delle entrate e delle uscite sono esentati dall’obbligo di emettere mandati di pagamento”. In realtà, dal 1 giugno 2014, l'Autore brucia: "Tutti gli imprenditori individuali sono tenuti a tenere un libro, anche quelli che aderiscono al sistema fiscale semplificato (STS)". Leggere attentamente i documenti, punto 4.6 della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa dell'11 marzo 2014 N 3210-U

Nikolay, grazie per il tuo feedback. Hai assolutamente ragione. Apparentemente, ad un certo punto, a causa dei cambiamenti nella legislazione e della revisione disattenta dell'articolo da parte del suo autore, si è verificata questa incoerenza. Il materiale è stato ora redatto secondo la normativa vigente.

Ciao. Ho un imprenditore individuale su UTII, ho appena finito l'ECLZ sul registratore di cassa e ho deciso di lavorare senza, perché... Forse dal nuovo anno dovrai pensare a una sorta di registratore di cassa con Internet. In precedenza, tenevo un diario per il cassiere, scrivevo una ricevuta, compilavo il libro cassa e scrivevo una nota consumabile (per la rendicontazione). Cosa fare adesso? Quindi, cosa sarebbe più semplice, ma secondo le regole? È necessario continuare a mantenere un libretto di cassa?

Vyacheslav, imprenditore individuale su UTII è esente dall'uso obbligatorio di un registratore di cassa, previa registrazione di BSO per clienti o clienti. Naturalmente, questo semplifica la documentazione e riduce i costi. Procedura per l'utilizzo dei moduli reporting rigoroso approvato nel Regolamento approvato con Decreto del Governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359. Dal 01/06/2014 non è più richiesto un libretto di cassa per i singoli imprenditori, ma è possibile conservarlo per lavori liberi, soprattutto perché i singoli imprenditori sono esentati dall'approvazione e dal rispetto del limite di cassa. Puoi leggere i moduli BSO sul nostro sito web nella sezione "Contabilità per moduli di reporting rigorosi".

Dimmi, se il singolo imprenditore ha appena aperto, non ci sono ancora state vendite. Devo tenere un libretto di cassa in questi giorni o aspettare la prima vendita? Ho un imprenditore individuale con il sistema fiscale semplificato, ho un registratore di cassa. La data di inizio del libro non è stata ancora scritta sulla prima pagina. Non ci sono lavoratori assunti.

Olga, il libro cassa e i relativi documenti, dal 2014 gli imprenditori non individuali possono utilizzare il sistema fiscale semplificato che non emettono stipendi dipendenti in contanti.
Quelli. nel tuo caso tenere un libretto di cassa non è un obbligo, ma un diritto. Se non c'è flusso di cassa, non compilare il libro.
Ma quando si utilizza un registratore di cassa, è obbligatorio tenere un registro del cassiere-operatore e un registro delle chiamate per gli specialisti tecnici.
Il registratore di cassa deve essere registrato presso l'ufficio delle imposte.
Elenco dei documenti per la registrazione di un registratore di cassa:
Dichiarazione del modulo stabilito (per le organizzazioni è richiesto un sigillo; per i singoli imprenditori no).
Documenti per l'acquisto di registratori di cassa: registratore di cassa e ricevute di vendita ovvero ricevuta di cassa, bolla di consegna, fattura o ordine di pagamento, fattura, fattura.
Un modulo (passaporto tecnico) del KKM con un marchio del centro di assistenza tecnica (TSC) sulla messa in servizio del KKM, sugli ologrammi installati - dispositivi di monitoraggio visivo (VMS).
Passaporto della versione del modello KKM e un foglio aggiuntivo al passaporto della versione e (e relative copie).
Accordo (e copia) con il centro servizi centrale per Manutenzione KKM.
Il giornale del cassiere-operatore nel modulo KM-4 è cucito, numerato, certificato dal sigillo dell'impresa e dalla firma del gestore.
Un giornale per la registrazione delle chiamate di specialisti tecnici e la registrazione del lavoro svolto nel modulo KM-8, cucito, numerato, certificato dal sigillo dell'impresa e dalla firma del manager.
Certificato di registrazione dei singoli imprenditori per la registrazione fiscale - TIN (originale e copia)
Certificato di registrazione statale - OGRN (originale e copia)
Contratto di locazione per il luogo di installazione del KKM (originale e copia)
Per metterlo in funzione all'Agenzia delle Entrate ci vuole un registratore di cassa!

Natalya, grazie mille per la tua risposta. Hai ragione, non ho un libretto di cassa, ma un diario del cassiere-operatore. Modulo km-4. Non ho capito subito che si trattava di cose diverse. È necessario compilarlo se non ci sono ancora state vendite? A proposito, ho già tutto registrato.

Olga, il registro dell'operatore di cassa viene compilato immediatamente dopo aver ricevuto il rapporto Z. Se nella giornata corrente non sono stati inseriti importi in cassa, non è necessario effettuare la segnalazione; se non si lavora alla cassa, non è necessario compilare il registro cassiere-operatore.

Natalya, per favore dimmelo. Se non è presente un registratore di cassa, ma è presente un registratore di cassa e viene compilato il giornale del cassiere-operatore, è necessario redigere un rapporto del cassiere-operatore, sulla base del quale il denaro viene depositato nel registratore di cassa , che non viene mantenuto?